Сэкономленный налог — это заработанный налог. Большинство инвесторов смотрят только на «грязную» (Gross) дивидендную доходность в приложениях брокеров. Однако реальная доходность портфеля формируется только после того, как государство заберет свою долю.
С введением в России прогрессивной шкалы налогообложения и нового Индивидуального инвестиционного счета третьего типа (ИИС-3), правила игры изменились. В этой статье мы разберем, как легально платить меньше налогов на бирже и возвращать до 60 000 рублей (и более) живыми деньгами каждый год.
1. Налогообложение дивидендов: Прогрессивная шкала
Начиная с 2025 года в РФ действует прогрессивная шкала НДФЛ. Для подавляющего большинства частных инвесторов актуальны два порога:
- 13% — если ваш совокупный годовой доход (зарплата + дивиденды + трейдинг) составляет до 2,4 млн рублей в год.
- 15% — на сумму, превышающую 2,4 млн рублей (вплоть до 5 млн руб).
Важно: Брокер выступает вашим налоговым агентом. Это значит, что вам не нужно самостоятельно заполнять декларацию 3-НДФЛ при получении дивидендов от российских компаний. Брокер сам посчитает налог и переведет государству, а вам зачислит чистый остаток.
2. Главная ловушка: Дивиденды и Сальдирование убытков
Многие начинающие трейдеры думают так: «Если я заработал на дивидендах 100 000 рублей, но при этом закрыл торговые сделки по акциям в минус на 100 000 рублей, то моя прибыль равна нулю, и я не должен платить налог!». Это огромная ошибка.
Новички считают, что убытки от торговли (на акциях или фьючерсах) автоматически вычитаются из полученных дивидендов, тем самым снижая налогооблагаемую базу.
По закону РФ дивиденды не сальдируются с убытками от трейдинга. Вы в любом случае заплатите 13% с дивидендов, даже если ваш общий портфель в глубокой просадке. Торговые убытки по акциям можно сальдировать только с торговой прибылью по акциям.
Также помните, что ЛДВ (Льгота долгосрочного владения — освобождение от налога при удержании акции более 3 лет) не распространяется на дивиденды. Она освобождает от налога только прибыль от курсовой разницы при продаже самой акции.
3. ИИС-3: Индивидуальный инвестиционный счет нового типа
С 2024 года в России действует новый тип ИИС (так называемый ИИС-3). Главная его особенность — он объединяет в себе сразу две налоговые льготы (раньше приходилось выбирать только одну).
Вычет на взнос (Живые деньги)
Государство возвращает вам 13% или 15% (в зависимости от вашей ставки НДФЛ) от суммы, которую вы внесли на ИИС за год. Максимальная сумма для расчета вычета — 400 000 рублей. То есть каждый год вы можете получать из бюджета обратно до 52 000 ₽ или 60 000 ₽.
Освобождение прибыли от налога
При закрытии ИИС-3 вы не платите налог на прибыль от торговли ценными бумагами (лимит льготы — до 30 млн рублей прибыли). Обратите внимание: дивиденды не попадают под эту льготу, с них налог все равно будет удержан, но вы сможете перекрыть его живыми деньгами из вычета типа "А".
4. Симулятор: Рассчитайте свой возврат по ИИС-3
Чтобы получить вычет (живые деньги на карту), вы должны платить НДФЛ со своей основной работы (быть официально трудоустроенным). Государство не может вернуть вам налогов больше, чем вы ему заплатили за год.
5. Ответы на частые вопросы (FAQ)
Еланский Артем Ильич
CEO iQuant Solutions. Квалифицированный инвестор и профессиональный алготрейдер с опытом работы на Московской Бирже более 12 лет. Специализируется на математической статистике и рыночной микроструктуре.